小规模纳税人&一般纳税人的选择

设立公司时面临几件事：

1、股东持股比例   2、公司字号    3、经营范围   4、税种核定

今天我们在这里仅谈【税种核定】中的【纳税人资格】的选择即：小规模纳税人&一般纳税人

一、经营组织在经营过程中主要涉及的税种

注：2021年增值税起征点15万/月，征收率仍然为1%。

       2021年小型微利企业年利润不足100万元的按2.5%缴纳企业所得税。

二、本文主要详细展开介绍的是上表红字字体的内容【如何选择小规模还是一般纳税人】

小规模纳税人应缴增值税=[含税开票额/（1+征收率）]*征收率

一般纳税人应缴增值税=销项【∑销售发票右下角的税额】-进项【成本费用“专”票右下角的税额】

我们以批发零售业【小规模纳税人】增值税征收率3%、【一般纳税人】增值税税率13%来测算，且假设：【一般纳税人】采购环节均可以获得13%的专票，同时在采销环节无费用类的专票。

测算结论：当毛利率高于税负平衡点时增值税税负高

所有选择小规模纳税人或一般纳税人时起决定性因素有：

1、您的客户需要您开专普票及税点，注：小规模也是可以开专票的。

2、您的毛利率是否高于税负平衡点毛利率。

此时还需要考虑：

1、成本票是否可以全额取得13%的专票；

2、费用票是否获取专票降低你的税负率。

特别建议：

1、现代服务业优先选择【小规模纳税人】，特别是客户可接受普票或代开专票的，原因：服务业毛利率高、可抵扣进项少。

2、劳动密集企业型优先选择【小规模纳税人】，原因：制造环节中的人工成本占售价大，这部分无法取得专票，即使外包获取专票也整个供应链税负无影响。

3、低毛利的批发业优先选择【一般纳税人】，降低了税负获得更大获利空间，报价具有绝对优势。