小规模&小微企业主要税率
2024-03-12 17:06
一、增值税 征收率1%
优惠政策【2027年底】：不足30万元/季免，超过全额*1%.
增值税专票：专票不享受上述优惠政策，且占用30万元额度。
二、所得税
小微企业所得税税率5%【资产5000万元+利润300万+员工300人】
非小规模所得税税率25%
三、个税
1、综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得
综合所得应纳税额={累计综合所得收入（2027年底暂不含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过 36000 元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36000 元至 144000 元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过 144000 元至 300000 元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过 300000 元至 420000 元的 | 30 | 31920 |
| 5 | 超过 420000 元至 660000 元的 | 35 | 52920 |
| 6 | 超过 660000 元至 960000 元的 | 40 | 85920 |
| 7 | 超过 960000 元的 | 45 | 181920 |
2、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得*20%
3、领取个人养老金---在领取环节单独按3%的税率计算缴纳个税，不并入综合所得
4、全年一次性奖金---按月换算后的综合所得税率表【2028年并入综合所得】
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 30 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 35 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 40 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
5、生产经营所得
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过30000元的 | 5 | |
| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
| 4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
| 5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |
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